Bài viết & Tin Tức

Hướng dẫn chi tiết các chỉ tiêu tờ khai thuế GTGT Quý 3/2026 (Mẫu 01/GTGT) cần kiểm tra kỹ lưỡng trước khi nộp để tránh rủi ro bị ấn định thuế, phạt chậm nộp và sai sót số liệu: nhóm chỉ tiêu MUA VÀO & khấu trừ ([21], [22], [23], [24], [25]); nhóm DOANH THU & bán ra ([26]-[34a] phân loại thuế suất 0%, 5%, 10%, 8% giảm theo Phụ lục III NĐ 174/2025/NĐ-CP, các TH đặc thù [32a][32b][34a]); nhóm ĐIỀU CHỈNH & nghĩa vụ cuối kỳ ([37] giảm, [38] tăng khấu trừ, [40a][40] phải nộp, [41][42][43] chưa khấu trừ hết/hoàn/chuyển kỳ).

Hướng dẫn chi tiết khi nào chậm nộp tờ khai GTGT tháng 9/2026 chỉ bị PHẠT CẢNH CÁO (không phạt tiền) theo Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP (sửa đổi bởi NĐ 310/2025/NĐ-CP): đồng thời đáp ứng 2 điều kiện gồm chậm 1-5 ngày và có tình tiết giảm nhẹ theo Điều 6. Hạn nộp đúng là 20/10/2026 (thứ Ba) theo khoản 2 Điều 10 NĐ 252/2026/NĐ-CP. Bài viết tổng hợp 4 nhóm đối tượng áp dụng phương pháp trực tiếp theo doanh thu + bảng mức phạt theo thời gian chậm nộp (2-5tr, 5-8tr, 8-15tr, 15-25tr).

Năm 2026 có nhiều quy định mới về trường hợp sử dụng hóa đơn GTGT theo Nghị định 254/2026/NĐ-CP: 5 nhóm hoạt động bắt buộc dùng HĐ GTGT (nội địa, vận tải quốc tế, khu phi thuế quan, xuất khẩu, TMĐT/nền tảng số), quy cách HĐ GTGT kiêm Tờ khai hoàn thuế theo TT 91/2026/TT-BTC với 3 phần (DN bán hàng, Cơ quan Hải quan, Ngân hàng đại lý hoàn thuế), và bảng tra cứu thời điểm xác định thuế GTGT theo 8 lĩnh vực kinh doanh (xuất nhập khẩu, viễn thông, điện nước, bảo hiểm, BĐS, xây dựng, dầu khí) căn cứ Điều 8 Luật thuế GTGT 2024 và Nghị định 181/2025/NĐ-CP.

Hướng dẫn chi tiết xử lý hóa đơn điện tử sai đơn vị tính theo Điều 10 Thông tư 91/2026/TT-BTC: TH1 chỉ sai đơn vị tính (các nội dung khác đúng) → thông báo cho người mua và gửi Mẫu 04/SS-HĐĐT, KHÔNG lập lại; TH2 sai đơn vị tính kèm nội dung bắt buộc khác → chọn Phương án A lập HĐ điều chỉnh hoặc Phương án B lập HĐ thay thế. Bài viết cũng tổng hợp đối tượng đăng ký HĐĐT theo Điều 6, 7 trường hợp bị ngừng sử dụng theo Điều 8, và 7 nguyên tắc lập/quản lý/sử dụng HĐ chứng từ theo Điều 4 Nghị định 254/2026/NĐ-CP.

Hướng dẫn chi tiết cách khai thuế GTGT Quý 3/2026 theo Mẫu 01/GTGT ban hành kèm Thông tư 89/2026/TT-BTC: giải thích từng chỉ tiêu [01a] đến [43] bao gồm thông tin chung, kê khai đầu vào ([22]-[25]), đầu ra ([26]-[35]) phân loại thuế suất 0/5/10%, xác định nghĩa vụ phát sinh/khấu trừ/hoàn ([36]-[43]), đồng thời làm rõ 4 nhóm đối tượng áp dụng phương pháp trực tiếp theo doanh thu theo Điều 12 Luật thuế GTGT 2024.

Cảnh báo 3 hành vi hóa đơn bị xem là trốn thuế theo khoản 4 Điều 45 Luật Quản lý thuế 2025: không lập HĐ/ghi giá thấp, sử dụng HĐ không hợp pháp, dùng chứng từ không phản ánh đúng bản chất giao dịch. Kèm thời hiệu kiểm tra lại 02 năm và mức phạt tù đến 7 năm theo Điều 200 BLHS khi số tiền trốn thuế ≥ 1 tỷ đồng.

Hướng dẫn xử lý HĐĐT lập sai thuế suất GTGT giữa 8% và 10% theo Điều 10 Thông tư 91/2026/TT-BTC và Nghị định 174/2025/NĐ-CP: 2 trường hợp điều chỉnh/thay thế, quy định văn bản thỏa thuận, bảng phân loại mặt hàng được giảm 8% vs giữ 10% (viễn thông, tài chính, BĐS, xăng dầu, TTĐB) và 5 điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào theo Luật GTGT 2024 + NĐ 181/2025.

Hướng dẫn chi tiết cách xử lý hóa đơn điện tử sai hình thức thanh toán theo khoản 1 Điều 10 Thông tư 91/2026/TT-BTC và Nghị định 254/2026/NĐ-CP: 2 trường hợp xử lý (chỉ sai thanh toán → Mẫu 04/SS-HĐĐT; sai thêm nội dung → HĐ điều chỉnh/thay thế), quy định lập văn bản thỏa thuận với người mua và 3 trường hợp miễn, cùng 5 nguyên tắc lập HĐĐT theo Điều 4 NĐ 254/2026.

Hướng dẫn kê khai chỉ tiêu 37 (điều chỉnh giảm) và chỉ tiêu 38 (điều chỉnh tăng) trên tờ khai 01/GTGT theo Thông tư 89/2026/TT-BTC áp dụng từ 01/07/2026 trong 4 trường hợp thực tế: mua trả chậm ≥ 5 triệu, sửa sai sót kỳ trước, nhận hóa đơn điều chỉnh/thay thế theo TT 91/2026, chuyển đổi phương pháp khấu trừ sang trực tiếp.