Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT tháng 7/2026 theo TT 89

Khai thuế GTGT tháng 7/2026 phải nộp chậm nhất ngày nào? Anh Bình — kế toán trưởng công ty sản xuất — vừa hỏi SmartAcc: "Từ 01/07/2026 Thông tư 89/2026/TT-BTC có hiệu lực, em đang loay hoay không biết dùng mẫu tờ khai nào và hạn nộp là ngày mấy?". Câu trả lời: chậm nhất ngày 20/08/2026, dùng mẫu 01/GTGT theo Mục 4 Phụ lục I Thông tư 89/2026/TT-BTC.

Việc nắm rõ thời hạn kê khai và chọn đúng mẫu biểu hồ sơ khai thuế Giá trị gia tăng (GTGT) giúp doanh nghiệp, người nộp thuế tuân thủ đúng pháp luật và tránh nguy cơ bị xử phạt vi phạm hành chính. Bài này SmartAcc tổng hợp hướng dẫn chi tiết về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT tháng 7/2026, danh sách mẫu tờ khai theo Thông tư 89/2026/TT-BTC và 8 hành vi bị nghiêm cấm trong khấu trừ, hoàn thuế GTGT.

I. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT tháng 7/2026

Căn cứ điểm a khoản 1 Điều 19 Thông tư 89/2026/TT-BTC và khoản 2 Điều 10 Nghị định 252/2026/NĐ-CP:

• Phương pháp tính thuế: Khai thuế GTGT là loại thuế khai theo tháng (trừ các trường hợp thuộc diện khai theo quý hoặc theo từng lần phát sinh).
• Quy định thời hạn: Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế theo tháng chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.

Chi tiết thời hạn toàn bộ các loại thuế: xem Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế theo NĐ 252/2026.

II. Tổng hợp mẫu hồ sơ khai thuế GTGT theo Thông tư 89/2026/TT-BTC

Từ ngày 01/07/2026, Thông tư 89/2026/TT-BTC chính thức có hiệu lực thi hành. Do đó, kỳ kê khai thuế GTGT từ tháng 7/2026 trở đi phải áp dụng hệ thống mẫu biểu ban hành kèm theo Mục 4 Phụ lục I của Thông tư này.

Bảng tra cứu mẫu hồ sơ khai thuế GTGT mới nhất

III. 8 hành vi bị nghiêm cấm trong khấu trừ, hoàn thuế GTGT

Căn cứ Điều 13 Luật Thuế Giá trị gia tăng 2024, pháp luật quy định nghiêm cấm 8 nhóm hành vi sau đây trong hoạt động khấu trừ và hoàn thuế GTGT:

1. Mua bán hóa đơn
   Mua, cho, bán, tổ chức quảng cáo, môi giới mua/bán hóa đơn — dù trực tiếp hay qua trung gian.
2. Giao dịch khống
   Tạo lập giao dịch mua, bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ không có thật hoặc không đúng quy định pháp luật để hợp thức hóa hóa đơn đầu vào/đầu ra.
3. Lập hóa đơn khi tạm ngừng kinh doanh
   Lập hóa đơn bán hàng hóa/dịch vụ trong thời gian tạm ngừng kinh doanh (trừ trường hợp giao cho khách hàng theo hợp đồng đã ký trước ngày thông báo tạm ngừng).
4. Hóa đơn không hợp pháp
   Sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp hoặc sử dụng không hợp pháp hóa đơn, chứng từ (hóa đơn của DN bỏ trốn, DN đã bị thu hồi MST…).
5. Không chuyển dữ liệu HĐĐT
   Không thực hiện chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử về cơ quan thuế theo đúng quy định.
6. Làm sai lệch hệ thống
   Làm sai lệch, sử dụng sai mục đích, truy cập trái phép, phá hủy hệ thống thông tin về hóa đơn, chứng từ.
7. Hối lộ, giả mạo
   Đưa, nhận, môi giới hối lộ hoặc thực hiện các hành vi liên quan đến hóa đơn để được khấu trừ, hoàn thuế, chiếm đoạt tiền thuế, trốn thuế GTGT.
8. Thông đồng, móc nối
   Thông đồng, bao che, móc nối giữa công chức quản lý thuế, cơ quan thuế và cơ sở kinh doanh/người nhập khẩu nhằm trốn thuế hoặc chiếm đoạt tiền thuế GTGT.

IV. Ví dụ thực tế

Ví dụ 1 — Anh Bình công ty sản xuất khai GTGT tháng 7/2026

Công ty của anh Bình sản xuất linh kiện điện tử, khai GTGT theo phương pháp khấu trừ, khai theo tháng.

• Dùng Mẫu 01/GTGT (Tờ khai thuế giá trị gia tăng).
• Nếu có đơn vị phụ thuộc → kèm Mẫu 01-7/GTGT (bảng phân bổ thuế GTGT đầu vào).
• Nộp qua eTax hoặc dịch vụ khai thuế điện tử, chậm nhất 20/08/2026.
• Nếu trễ 1 ngày → bị phạt 2-5 triệu (tổ chức), tham khảo Mức phạt chậm nộp tờ khai thuế.

Ví dụ 2 — Chị Hà hộ kinh doanh vàng bạc dùng phương pháp trực tiếp

Chị Hà mở tiệm vàng, tính thuế theo phương pháp trực tiếp trên GTGT.

• Dùng Mẫu 03/GTGT (không phải 01/GTGT).
• GTGT tính = Giá bán ra − Giá mua vào của vàng, đá quý.
• Hạn nộp giống các NNT khác: 20/08/2026 cho kỳ tháng 7.

Ví dụ 3 — Công ty của anh Long mua hóa đơn khống để tăng đầu vào

Công ty của anh Long mua 500 triệu hóa đơn đầu vào giả từ 1 công ty ma nhằm giảm thuế GTGT phải nộp 50 triệu và giảm chi phí TNDN.

• Vi phạm hành vi số 1 (mua bán hóa đơn) + số 2 (giao dịch khống) + số 4 (hóa đơn không hợp pháp) theo Điều 13 Luật Thuế GTGT 2024.
• Hậu quả: Truy thu 50 triệu GTGT + 100 triệu TNDN + phạt 1-3 lần số thuế trốn (Điều 200 BLHS) + tiền chậm nộp + có thể truy tố hình sự.
• Nếu thiệt hại ≥ 300 triệu → khởi tố hình sự tội trốn thuế; ≥ 1 tỷ có thể phạt tù 2-7 năm.

V. Checklist tuân thủ cho kỳ khai GTGT tháng 7/2026

1. Cập nhật phần mềm kế toán theo TT 89/2026
   Đảm bảo phần mềm HTKK/eTax/dịch vụ khai thuế đã cập nhật bộ mẫu mới từ 01/07/2026.
2. Chọn đúng mẫu tờ khai
   Đa số DN dùng 01/GTGT. Kiểm tra xem có cần kèm phụ lục 01-2 → 01-8/GTGT không.
3. Đối chiếu HĐĐT đầu vào/đầu ra
   Rà soát tất cả hóa đơn qua tra cứu HĐĐT của Tổng cục Thuế trước khi kê khai. Không dùng hóa đơn của DN bỏ trốn.
4. Nộp trước hạn 20/08/2026
   Đừng đợi ngày cuối — hệ thống thuế thường quá tải ngày 20. Nộp trước 3-5 ngày.
5. Lưu trữ chứng từ 10 năm
   Luật Kế toán yêu cầu lưu chứng từ kế toán 10 năm. HĐĐT lưu trên phần mềm HĐĐT + backup offline.

Câu hỏi thường gặp

Doanh nghiệp mới thành lập khai GTGT theo tháng hay quý?

Mặc định theo quý trong năm đầu. Từ năm thứ 2 xét theo doanh thu năm trước: doanh thu > 50 tỷ → khai theo tháng; ≤ 50 tỷ → được chọn khai theo quý. Muốn chuyển từ tháng sang quý → nộp Mẫu 01/ĐK-TĐKTT.

Hạn nộp GTGT tháng 7/2026 rơi vào chủ nhật thì tính sao?

Ngày 20/08/2026 là thứ Năm — không rơi vào ngày nghỉ. Nhưng theo nguyên tắc chung: nếu hạn nộp rơi vào ngày nghỉ/lễ được lùi sang ngày làm việc tiếp theo. Không được tự động lùi khi ngày đó vẫn là ngày làm việc.

Không phát sinh doanh thu tháng 7 có phải nộp tờ khai không?

Có. Phải nộp tờ khai trống đúng hạn. Không nộp = phạt 4-7,5 triệu (cá nhân/hộ) hoặc 8-15 triệu (tổ chức) theo NĐ 125/2020.

Kê khai sai mẫu số có bị phạt không?

Không phạt riêng cho việc dùng sai mẫu, nhưng nếu dùng mẫu cũ (trước TT 89/2026) → cơ quan thuế có thể từ chối tờ khai và yêu cầu nộp lại đúng mẫu. Nếu nộp lại quá hạn 20/08 → bị phạt chậm nộp.

Đơn vị phụ thuộc ở tỉnh khác có phải khai riêng không?

DN có đơn vị phụ thuộc ở tỉnh khác trụ sở chính phải kèm Mẫu 01-7/GTGT (Bảng phân bổ thuế GTGT đầu vào cho các đơn vị phụ thuộc) khi nộp tờ khai 01/GTGT tại trụ sở chính.

Hóa đơn mua trước ngày tạm ngừng có được kê khai không?

Được. Chỉ cấm lập hóa đơn trong thời gian tạm ngừng (trừ trường hợp giao theo hợp đồng ký trước). Hóa đơn đầu vào phát sinh trước khi tạm ngừng vẫn được kê khai khấu trừ bình thường.

Có phải nộp thêm gì ngoài tờ khai 01/GTGT không?

Cùng với tờ khai phải nộp: (1) tiền thuế phát sinh (nếu có), (2) các phụ lục nếu thuộc trường hợp đặc thù, (3) không phải nộp bảng kê hóa đơn — đã bãi bỏ từ 2015.

Xin hoàn thuế GTGT dùng mẫu nào?

Kèm Mẫu 01-8/GTGT (Phụ lục thông tin đề nghị hoàn thuế) vào bộ hồ sơ hoàn thuế. Ngoài ra cần thêm Đơn đề nghị hoàn thuế (Mẫu 01/ĐNHT) và các chứng từ chứng minh đủ điều kiện hoàn.

SmartAcc — Đồng hành cùng doanh nghiệp trong kỳ khai GTGT

Chuyển đổi hệ thống mẫu biểu theo TT 89/2026 là thay đổi lớn — DN cần thời gian cập nhật phần mềm và quy trình. SmartAcc sẵn sàng đồng hành:

Từ khóa SEO liên quan

Bài viết này phù hợp với các tìm kiếm: khai thuế GTGT Thông tư 89/2026/TT-BTC hạn nộp GTGT tháng 7/2026 mẫu 01/GTGT mới nhất mẫu 03/GTGT vàng bạc mẫu 04/GTGT trực tiếp mẫu 05/GTGT xây dựng BĐS ngoại tỉnh phụ lục 01-7/GTGT đơn vị phụ thuộc phụ lục 01-8/GTGT hoàn thuế Điều 13 Luật Thuế GTGT 2024 8 hành vi cấm khấu trừ hoàn thuế mua bán hóa đơn khống giao dịch khống trốn thuế NĐ 252/2026 thời hạn khai thuế 01/ĐK-TĐKTT chuyển kỳ tính thuế phương pháp khấu trừ SmartAcc kê khai GTGT.

Long-tail keywords: hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT tháng 7/2026 là ngày nào, mẫu tờ khai GTGT theo Thông tư 89/2026 gồm những gì, khai GTGT theo tháng hay quý, doanh nghiệp mới thành lập khai GTGT theo tháng hay quý, chuyển kỳ tính thuế GTGT từ tháng sang quý mẫu nào, kê khai hoàn thuế GTGT dự án đầu tư mẫu 02/GTGT, đơn vị phụ thuộc ngoại tỉnh dùng phụ lục nào, 8 hành vi bị nghiêm cấm khấu trừ GTGT, mua bán hóa đơn khống bị xử lý thế nào, HĐĐT không chuyển dữ liệu về cơ quan thuế phạt bao nhiêu.

Văn bản pháp lý liên quan: Thông tư 89/2026/TT-BTC (Mục 4 Phụ lục I, Điều 19), Nghị định 252/2026/NĐ-CP (Điều 10 về thời hạn khai thuế), Luật Thuế Giá trị gia tăng 2024 (Điều 13), Nghị định 254/2026/NĐ-CP (hóa đơn điện tử), Nghị định 125/2020/NĐ-CP (xử phạt VPHC thuế), Luật Quản lý thuế 2025.