Đến hết năm 2026, Nhà nước ban hành 4 nhóm chính sách miễn giảm thuế phí quan trọng: (1) giảm GTGT 10% → 8% theo NĐ 174/2025/NĐ-CP; (2) kéo dài miễn thuế sử dụng đất nông nghiệp thêm 4 năm đến 2030 theo NĐ 292/2025; (3) gia hạn nộp thuế GTGT, TNCN, TNDN và tiền thuê đất 2026 theo NĐ 245/2026; (4) giảm 50% cho 46 khoản phí, lệ phí theo Thông tư 64/2025/TT-BTC.
Thông tin văn bản
| Nghị định giảm GTGT | 174/2025/NĐ-CP |
|---|---|
| Nghị định miễn thuế SĐĐ NN | 292/2025/NĐ-CP |
| Nghị định gia hạn thuế | 245/2026/NĐ-CP |
| Thông tư giảm phí | 64/2025/TT-BTC |
| GTGT giảm còn | 8% (từ 10%) |
| Thời hạn áp dụng chung | Đến 31/12/2026 |
| Hotline SmartAcc | 0936 468 469 |
Nhằm kịp thời hỗ trợ doanh nghiệp, hộ kinh doanh và người dân tháo gỡ khó khăn, thúc đẩy phát triển kinh tế, Nhà nước đã ban hành hàng loạt chính sách miễn giảm thuế phí có hiệu lực đến hết năm 2026. Từ giảm GTGT 8%, gia hạn nộp thuế đến 5 tháng, kéo dài miễn thuế sử dụng đất nông nghiệp thêm 4 năm, cho đến giảm 50% cho 46 khoản phí/lệ phí — đây là "gói ưu đãi" trị giá hàng nghìn tỷ đồng cho nền kinh tế.
Anh Minh — CEO của một công ty sản xuất nội thất — vừa hỏi SmartAcc: "Tôi vừa nghe nói thuế GTGT giảm còn 8%, có đúng không? Ngành của tôi có được hưởng không?". Câu trả lời phụ thuộc vào từng loại hàng hóa cụ thể. Bài này SmartAcc tổng hợp 4 nhóm chính sách chi tiết nhất, kèm mốc thời gian và điều kiện áp dụng.
- (1) Giảm GTGT 10% → 8% (NĐ 174/2025 theo NQ 204/2025/QH15).
- (2) Kéo dài miễn thuế sử dụng đất nông nghiệp 4 năm (NĐ 292/2025).
- (3) Gia hạn nộp thuế GTGT, TNCN, TNDN, tiền thuê đất 2026 (NĐ 245/2026).
- (4) Giảm 50% cho 46 khoản phí, lệ phí (TT 64/2025/TT-BTC).
Tóm tắt nhanh — Mốc thời gian cần nhớ
- Giảm GTGT 8%: 01/07/2025 → 31/12/2026 (áp dụng cho hầu hết hàng đang chịu 10%).
- Miễn thuế SDĐ nông nghiệp: 01/01/2026 → 31/12/2030 (gia hạn thêm 4 năm).
- Gia hạn nộp thuế 2026: Q2/Q3 gia hạn 3-5 tháng tùy loại thuế.
- Giảm 50% phí/lệ phí: 01/07/2025 → 31/12/2026 (46 khoản, bao gồm lệ phí đăng ký DN).
1. Giảm thuế GTGT từ 10% xuống 8% (theo NĐ 174/2025/NĐ-CP)
Ngày 30/06/2025, Chính phủ ban hành Nghị định 174/2025/NĐ-CP quy định chính sách giảm thuế GTGT theo Nghị quyết 204/2025/QH15 ngày 17/06/2025 của Quốc hội.
Đối tượng áp dụng
Căn cứ khoản 1 Điều 1 NĐ 174/2025/NĐ-CP: giảm thuế GTGT với các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức 10% — trừ các nhóm sau:
Nhóm ĐƯỢC giảm về 8%
- Hầu hết hàng hóa/dịch vụ đang chịu GTGT 10%.
- Áp dụng thống nhất tại tất cả các khâu: nhập khẩu, sản xuất, gia công, kinh doanh thương mại.
- Bao gồm cả xăng (được giảm).
Nhóm KHÔNG giảm (giữ 10%)
- Viễn thông, tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm.
- Kinh doanh bất động sản.
- Sản phẩm kim loại, khai khoáng (trừ than) — chi tiết Phụ lục I.
- Hàng hóa/dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (trừ xăng) — Phụ lục II.
2. Kéo dài thời gian miễn thuế sử dụng đất nông nghiệp
Ngày 06/11/2025, Chính phủ ban hành Nghị định 292/2025/NĐ-CP quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành Nghị quyết 216/2025/QH15 về việc kéo dài thời hạn miễn thuế sử dụng đất nông nghiệp.
- Nội dung chính: Theo Điều 4 NĐ 292/2025/NĐ-CP, thời gian miễn thuế sử dụng đất nông nghiệp được kéo dài thêm 04 năm.
- Thời gian áp dụng: từ ngày 01/01/2026 đến hết ngày 31/12/2030.
3. Chính sách gia hạn nộp thuế và tiền thuê đất năm 2026 (NĐ 245/2026)
Ngày 27/06/2026, Chính phủ ban hành Nghị định 245/2026/NĐ-CP quy định gia hạn thời hạn nộp thuế GTGT, TNDN, TNCN và tiền thuê đất năm 2026. Xem chi tiết đối tượng: Gia hạn nộp thuế TNCN theo NĐ 245/2026.
Gia hạn thuế GTGT và TNCN (Hộ/cá nhân kinh doanh)
Thời gian gia hạn tối đa 05 tháng:
| Kỳ tính thuế | Hạn chậm nhất |
|---|---|
| Tháng 5/2026 | 20/11/2026 |
| Tháng 6, 7, 8, 9/2026 | 21/12/2026 |
| Quý II/2026 | 02/11/2026 |
| Quý III/2026 | 30/12/2026 |
Gia hạn thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN)
- Số thuế TNDN tạm nộp Quý II/2026: gia hạn 03 tháng → hạn chậm nhất 02/11/2026.
- Số thuế TNDN tạm nộp Quý III/2026: gia hạn 02 tháng → hạn chậm nhất 30/12/2026.
Gia hạn tiền thuê đất năm 2026
Gia hạn 05 tháng đối với 50% số tiền thuê đất phát sinh phải nộp năm 2026 (kỳ thứ nhất năm 2026) của người nộp thuế đang được Nhà nước cho thuê đất trực tiếp theo Quyết định/Hợp đồng trả tiền hằng năm → hạn nộp chậm nhất 02/11/2026.
4. Giảm 50% cho 46 khoản phí, lệ phí (TT 64/2025/TT-BTC)
Bộ Tài chính đã ban hành Thông tư 64/2025/TT-BTC quy định mức thu, miễn một số khoản phí, lệ phí để hỗ trợ người dân và doanh nghiệp. Kể từ ngày 01/07/2025 đến hết ngày 31/12/2026, mức thu của 46 khoản phí, lệ phí được giảm 50%.
Nhóm phí/lệ phí giảm 50% — phân theo lĩnh vực
| Lĩnh vực | Ví dụ phí/lệ phí điển hình |
|---|---|
| Tài chính - Ngân hàng | Lệ phí cấp giấy phép thành lập/hoạt động ngân hàng, TCTD phi ngân hàng. |
| Doanh nghiệp | Lệ phí đăng ký doanh nghiệp (cấp mới, cấp lại, thay đổi ĐKKD, chi nhánh, VPĐD, địa điểm KD) — giảm 50%. |
| Hành nghề luật | Phí thẩm định tiêu chuẩn hành nghề luật sư, công chứng, đấu giá, quản lý thanh lý tài sản, trọng tài thương mại. |
| Điện lực | Phí thẩm định cấp giấy phép hoạt động điện lực (cấp lại, gia hạn). |
| Dân cư & CSDL | Phí khai thác, sử dụng thông tin CSDL quốc gia về dân cư. |
| Kinh doanh hàng hóa hạn chế | Phí thẩm định kinh doanh hàng hóa, dịch vụ hạn chế kinh doanh. |
| Nhiều lĩnh vực khác | Xem đầy đủ 46 khoản tại Thông tư 64/2025/TT-BTC. |
Ví dụ thực tế
Ví dụ 1 — Công ty của anh Minh sản xuất nội thất
Công ty của anh Minh sản xuất bàn ghế gỗ, doanh thu 1 tỷ/tháng, thuế GTGT phát sinh 100 triệu/tháng (10%).
- Sản phẩm gỗ nội thất → thuộc nhóm được giảm GTGT.
- Áp dụng NĐ 174/2025: GTGT giảm còn 8% → phải nộp 80 triệu/tháng thay vì 100 triệu.
- Tiết kiệm: 20 triệu/tháng × 18 tháng (07/2025 → 12/2026) = 360 triệu.
Ví dụ 2 — Chị Lan hộ kinh doanh dệt được gia hạn nộp thuế
Chị Lan có hộ KD dệt, phải nộp thuế TNCN Q2/2026 là 8 triệu.
- Ngành dệt thuộc Phụ lục I NĐ 245/2026 → được gia hạn.
- Chị nộp Văn bản đề nghị gia hạn trước 02/11/2026.
- Hạn nộp mới của Q2/2026: 02/11/2026 (thay vì 31/07/2026 theo NĐ 252).
- Được hoãn 3 tháng — có thời gian xoay dòng tiền cho mùa nhập hàng cuối năm.
Ví dụ 3 — Anh Nam đăng ký thành lập startup mới
Anh Nam làm thủ tục đăng ký thành lập công ty TNHH năm 2026.
- Lệ phí đăng ký doanh nghiệp: thay vì 100.000 đồng, chỉ nộp 50.000 đồng (giảm 50% theo TT 64/2025).
- Mở thêm 3 chi nhánh: tiết kiệm 3 × 50K = 150K.
- Con số nhỏ nhưng cộng với các ưu đãi khác (miễn thuế môn bài năm đầu cho DN mới) → chi phí thành lập cực thấp.
Áp dụng cho doanh nghiệp: 5 việc cần làm để tận dụng chính sách
- Rà soát mã HS/nhóm sản phẩm
Đối chiếu Phụ lục I, II NĐ 174/2025 để xem sản phẩm có được giảm GTGT không. Ngành BĐS/tài chính/khai khoáng → không được giảm. - Cập nhật phần mềm HĐĐT xuất 8%
Nếu sản phẩm được giảm, phần mềm phải xuất đúng thuế suất 8% từ 01/07/2025. - Nộp Văn bản đề nghị gia hạn nộp thuế NĐ 245
Nếu thuộc 43 ngành PL I → nộp trước 02/11/2026 để hưởng gia hạn 3-5 tháng. Xem: Gia hạn nộp thuế TNCN theo NĐ 245. - DN nông nghiệp check miễn thuế SDĐ nông nghiệp
Kéo dài đến 2030 — chuẩn bị hồ sơ với UBND cấp huyện để miễn tự động. - Tận dụng giảm 50% lệ phí ĐKKD
Kế hoạch mở chi nhánh, thay đổi ĐKKD — nên làm trước 31/12/2026 để tiết kiệm.
Câu hỏi thường gặp
Sản phẩm gỗ ép có được giảm GTGT 8% không?
Có. Gỗ ép không thuộc nhóm loại trừ (BĐS, tài chính, kim loại, khai khoáng, TTĐB). Chỉ cần đang chịu 10% thì được giảm về 8% từ 01/07/2025 đến 31/12/2026.
Ngành xây dựng có được giảm GTGT 8% không?
. Xây dựng đang chịu 10% và không thuộc nhóm loại trừ → được giảm về 8%. Áp dụng cho cả nhà thầu chính, nhà thầu phụ tại tất cả các khâu.
Nhà hàng, quán ăn có được giảm GTGT không?
. Dịch vụ ăn uống thuộc nhóm 10% chuẩn → được giảm về 8%. Ngoại lệ: nếu có phục vụ rượu bia (TTĐB), phần rượu bia không được giảm, phần dịch vụ ăn uống vẫn được giảm.
Thuế nhập khẩu có được giảm không theo NĐ 245?
Không. NĐ 245/2026 gia hạn thuế GTGT nội địa, TNDN, TNCN và tiền thuê đất — KHÔNG áp dụng cho thuế nhập khẩu và GTGT khâu nhập khẩu. Nhập khẩu vẫn phải nộp đúng hạn.
Sau 31/12/2026, thuế GTGT có tăng lại 10% không?
Có, trừ khi Quốc hội ban hành nghị quyết gia hạn tiếp. Theo Điều 2 NĐ 174/2025, thời gian giảm hết ngày 31/12/2026. DN nên chuẩn bị điều chỉnh bảng giá và phần mềm cho 01/01/2027.
Miễn thuế sử dụng đất nông nghiệp áp dụng cho hộ hay DN?
Cả hai. Áp dụng cho hộ gia đình, cá nhân được giao/nhận chuyển quyền sử dụng đất nông nghiệp, và cả doanh nghiệp có đất SDĐ nông nghiệp thuộc diện được miễn theo Luật Thuế SDĐ nông nghiệp.
Tôi mở công ty mới, có được miễn cả lệ phí ĐKKD và thuế môn bài năm đầu không?
. Lệ phí ĐKKD giảm 50% theo TT 64/2025. Lệ phí môn bài năm đầu thành lập được miễn theo NĐ 22/2020 (áp dụng cho DN thành lập, hộ KD chuyển đổi lên DN). Đây là "combo" ưu đãi cực tốt cho startup.
SmartAcc — Đồng hành cùng doanh nghiệp tận dụng chính sách miễn giảm
Với 4 nhóm chính sách miễn giảm thuế phí đa dạng như trên, việc xác định đúng đối tượng, tính đúng số thuế được giảm/gia hạn và lập hồ sơ đúng hạn không hề đơn giản. SmartAcc sẵn sàng đồng hành:
Dịch vụ SmartAcc cung cấp
- Rà soát danh mục sản phẩm, xác định nhóm được giảm GTGT 8% chính xác 100%.
- Nộp Văn bản đề nghị gia hạn nộp thuế theo NĐ 245/2026 đúng thời hạn 02/11/2026.
- Tư vấn thủ tục miễn thuế sử dụng đất nông nghiệp cho DN nông nghiệp.
- Setup phần mềm HĐĐT xuất đúng thuế suất 8%/10% cho từng dòng sản phẩm.
Liên hệ ngay để được chuyên gia SmartAcc tư vấn hoàn toàn miễn phí về tất cả các chính sách miễn giảm thuế phí đến hết 2026 cho doanh nghiệp của bạn.
Từ khóa SEO liên quan
Bài viết này phù hợp với các tìm kiếm: chính sách miễn giảm thuế phí 2026 giảm thuế GTGT 8% Nghị định 174/2025/NĐ-CP Nghị quyết 204/2025/QH15 miễn thuế sử dụng đất nông nghiệp Nghị định 292/2025/NĐ-CP Nghị quyết 216/2025/QH15 gia hạn nộp thuế 2026 Nghị định 245/2026/NĐ-CP giảm 50% phí lệ phí Thông tư 64/2025/TT-BTC 46 khoản phí lệ phí giảm 50% lệ phí đăng ký doanh nghiệp giảm 50% gia hạn TNDN Q2 Q3 2026 gia hạn tiền thuê đất 50% hạn nộp GTGT gia hạn 5 tháng chính sách hỗ trợ DN 2026 SmartAcc tư vấn miễn giảm thuế.
Long-tail keywords: ngành nào được giảm GTGT 8% 2026, sản phẩm nội thất có được giảm GTGT không, xây dựng có được giảm thuế GTGT 8% không, gia hạn thuế GTGT quý 2 2026 hạn nào, miễn thuế đất nông nghiệp đến năm nào, lệ phí đăng ký doanh nghiệp năm 2026 bao nhiêu, sau 31/12/2026 thuế GTGT có tăng lại 10% không, gia hạn tiền thuê đất 2026 áp dụng cho ai, nhà hàng có được giảm GTGT 8% không, tổng hợp chính sách hỗ trợ thuế doanh nghiệp 2026.
Văn bản pháp lý liên quan: Nghị định 174/2025/NĐ-CP (giảm GTGT), Nghị quyết 204/2025/QH15, Nghị định 292/2025/NĐ-CP (miễn thuế SDĐ nông nghiệp), Nghị quyết 216/2025/QH15, Nghị định 245/2026/NĐ-CP (gia hạn nộp thuế), Thông tư 64/2025/TT-BTC (giảm 50% phí/lệ phí), Luật Thuế GTGT 2024, Luật Quản lý thuế 2025.
SmartAcc khuyến nghị: 5 việc cần làm để tận dụng tối đa gói ưu đãi 2026: (1) rà soát mã HS sản phẩm xem có được giảm GTGT 8% không (loại trừ 5 nhóm: BĐS, tài chính, khai khoáng, kim loại, TTĐB); (2) cập nhật phần mềm HĐĐT xuất đúng thuế suất 8% từ 01/07/2025; (3) nộp Văn bản đề nghị gia hạn NĐ 245 trước 02/11/2026 nếu thuộc 43 ngành PL I; (4) DN nông nghiệp làm hồ sơ miễn thuế SDĐ với UBND huyện; (5) làm hồ sơ ĐKKD/thay đổi/mở chi nhánh trước 31/12/2026 để hưởng giảm 50% lệ phí. Xem thêm: Gia hạn nộp thuế TNCN theo NĐ 245/2026 và Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế NĐ 252/2026. Cần tư vấn: hotline SmartAcc 0936 468 469.
Cần tư vấn miễn phí về thuế?
Đội ngũ chuyên gia SmartAcc sẵn sàng hỗ trợ bạn 24/7.
Tư vấn miễn phí →
