Nghị định 68/2026: Hộ kinh doanh dưới 500 triệu/năm được miễn thuế hoàn toàn

Chị Mai mở quán bún bò ở Đà Nẵng, doanh thu mỗi năm khoảng 480 triệu. Đầu tháng 3, chị thấy hàng xóm bàn tán xôn xao về một nghị định mới — nhiều người sợ phải đóng thêm thuế. Hỏi kế toán quen, chị mới biết: chị không những không phải đóng thêm, mà còn được miễn cả thuế giá trị gia tăng lẫn thuế thu nhập cá nhân.

Đó là tác động trực tiếp của Nghị định 68/2026/NĐ-CP — văn bản vừa có hiệu lực từ ngày 05/03/2026, áp dụng cho hơn 5 triệu hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh trên cả nước. Bài viết này giải thích đơn giản nhất: bạn có phải đóng thuế không, đóng bao nhiêu, làm như thế nào.

1. Ngưỡng miễn thuế 500 triệu — ai được hưởng?

Theo Điều 3 và Điều 4 Nghị định 68/2026/NĐ-CP, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh không vượt quá 500 triệu đồng một năm sẽ không thuộc diện chịu thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN).

Nói cách khác: nếu cả năm bạn bán được dưới 500 triệu, hai loại thuế lớn nhất là GTGT và TNCN bạn không phải nộp đồng nào. Đây là điểm thay đổi quan trọng nhất so với quy định cũ — nâng ngưỡng miễn thuế từ 100 triệu lên gấp 5 lần.

"Mức doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng" — Khoản 1 Điều 3 Nghị định 68/2026/NĐ-CP.

Có một lưu ý quan trọng: ngưỡng 500 triệu này tính theo người, không phải theo cửa hàng. Nếu bạn có 2 cửa hàng, tổng doanh thu của cả 2 mới được áp dụng ngưỡng 500 triệu. Bạn có thể chọn cửa hàng nào để hưởng ưu đãi miễn này — phần dư không vượt quá 500 triệu sẽ được trừ tiếp vào cửa hàng còn lại.

2. Bốn nhóm doanh thu và cách tính thuế tương ứng

Điều 5 và Điều 8 Nghị định 68/2026/NĐ-CP chia hộ kinh doanh thành 4 nhóm theo doanh thu năm. Mỗi nhóm có cách tính thuế khác nhau.

Hai phương pháp tính thuế cho nhóm 2 và 3

Theo Khoản 2 Điều 5, hộ kinh doanh có doanh thu từ 500 triệu đến 3 tỷ được chọn 1 trong 2 cách tính sau, và phải áp dụng ổn định ít nhất 2 năm liên tục:

3. Chi phí nào được trừ, chi phí nào không?

Đây là phần quan trọng cho ai chọn Phương pháp 2. Điều 6 Nghị định 68/2026/NĐ-CP quy định rõ.

Chi phí được trừ phải đáp ứng đủ 3 điều kiện: liên quan trực tiếp đến hoạt động kinh doanh, có chứng từ hợp pháp (hóa đơn, biên lai), và đã thanh toán thực tế. Ví dụ: tiền nhập hàng, tiền thuê mặt bằng, lương nhân viên thuê ngoài, điện nước phục vụ kinh doanh, chi phí marketing, vận chuyển.

Chi phí KHÔNG được trừ bao gồm:

• Chi tiêu cá nhân, gia đình của chủ hộ.
• Lương trả cho chính chủ hộ kinh doanh — đây là điểm dễ sai nhất.
• Tiền phạt vi phạm hành chính.
• Khoản chi không có chứng từ hoặc chứng từ không hợp lệ.
• Khoản chi không liên quan đến hoạt động kinh doanh.

4. Nghĩa vụ với người bán hàng online (Shopee, TikTok Shop, Lazada)

Điều 11 Nghị định 68/2026/NĐ-CP đưa ra quy định mới và nghiêm khắc cho hộ kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử. Bạn phải:

1. Cung cấp mã số thuế cho sàn TMĐT
   Bao gồm mã số thuế hoặc số định danh cá nhân. Nếu không cung cấp, sàn sẽ khóa khả năng bán hàng.
2. Thông báo tài khoản ngân hàng và ví điện tử
   Khai báo tất cả tài khoản dùng cho việc nhận tiền bán hàng cho cơ quan thuế bằng phương thức điện tử.
3. Tự kê khai chính xác doanh thu
   Sàn TMĐT có thể được giao trách nhiệm khấu trừ thuế thay — nhưng người bán vẫn phải tự chịu trách nhiệm về độ chính xác của doanh thu khai.

5. Hai ví dụ thực tế — tính thử để bạn hình dung

Ví dụ 1: Chị Mai bán bún bò, doanh thu 480 triệu/năm

Chị Mai có 1 quán bún bò ở Đà Nẵng, doanh thu cả năm 2026 ước đạt 480 triệu đồng.

• Doanh thu < 500 triệu → thuộc nhóm 1.
• Thuế GTGT phải nộp: 0 đồng (miễn).
• Thuế TNCN phải nộp: 0 đồng (miễn).
• Lệ phí môn bài: 300.000 đồng/năm (vì doanh thu trên 100 triệu — không thuộc Nghị định 68 mà theo quy định riêng).
• Việc cần làm: thông báo doanh thu cho chi cục thuế phường qua ứng dụng eTax Mobile.

Tổng thuế phải nộp cả năm: 300.000 đồng.

Ví dụ 2: Anh Hùng bán điện thoại trên Shopee, doanh thu 1,8 tỷ/năm

Anh Hùng có shop điện thoại trên Shopee, doanh thu cả năm 1,8 tỷ. Chi phí nhập hàng và vận hành ước tính 1,5 tỷ. Anh chọn Phương pháp 1 (khoán theo doanh thu).

• Doanh thu 1,8 tỷ → thuộc nhóm 3 → bắt buộc dùng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế.
• Tỷ lệ thuế GTGT cho phân phối hàng hóa: 1%.
• Tỷ lệ thuế TNCN cho phân phối hàng hóa: 0,5%.
• Thuế GTGT phải nộp: 1.800.000.000 × 1% = 18.000.000 đồng/năm.
• Thuế TNCN phải nộp: 1.800.000.000 × 0,5% = 9.000.000 đồng/năm.
• Tổng: 27.000.000 đồng/năm, kê khai theo quý.

Nếu anh Hùng chọn Phương pháp 2 với chi phí thực 1,5 tỷ, lợi nhuận 300 triệu, thuế TNCN sẽ tính theo biểu lũy tiến từng phần — nhưng phải có sổ sách kế toán đầy đủ. Phương pháp 1 đơn giản hơn nhiều, nên đa số hộ kinh doanh nhỏ chọn Phương pháp 1.

6. Áp dụng cho doanh nghiệp và kế toán — 5 việc cần làm ngay

Nghị định 68 đã có hiệu lực, không có thời gian chuyển tiếp dài. Nếu bạn là chủ hộ kinh doanh hoặc đang làm kế toán cho hộ kinh doanh, đây là 5 việc cần xử lý trong tháng này:

1. Kiểm tra dự kiến doanh thu năm 2026
   Phân nhóm vào 1 trong 4 mức để biết nghĩa vụ cụ thể.
2. Đăng ký phần mềm hóa đơn điện tử (nếu DT > 1 tỷ)
   Chọn nhà cung cấp đã được Tổng cục Thuế chứng nhận như EasyInvoice, MISA, Viettel Invoice. Giá khoảng 200-500 nghìn/tháng.
3. Thông báo tài khoản ngân hàng và ví điện tử
   Bao gồm cả tài khoản nhận tiền từ khách hàng online. Khai báo qua eTax Mobile hoặc thuedientu.gdt.gov.vn.
4. Quyết định phương pháp tính thuế (cho nhóm 2 và 3)
   Một khi chọn phải áp dụng tối thiểu 2 năm. Tính thử cả 2 cách để chọn cách có lợi.
5. Tổ chức lại sổ sách
   Nếu chọn Phương pháp 2, cần lưu giữ hóa đơn đầu vào, biên lai chi phí. Tối thiểu 5 năm theo Luật Quản lý thuế.

7. Câu hỏi thường gặp

Tôi mới mở quán cà phê, chưa biết doanh thu cả năm bao nhiêu — kê khai như thế nào?

Theo Điều 9 Nghị định 68, hộ kinh doanh mới ra kinh doanh sẽ kê khai doanh thu thực tế tháng đầu tiên hoặc quý đầu tiên. Cơ quan thuế sẽ ấn định mức khoán tạm thời, sau đó điều chỉnh khi có dữ liệu thực 1 năm. Nếu doanh thu thực < 500 triệu, bạn được hoàn lại phần đã nộp dư.

Tôi bán hàng online ở Shopee, doanh thu 600 triệu/năm. Sàn đã trừ thuế giùm tôi rồi, có cần khai gì nữa không?

Có. Sàn TMĐT chỉ khấu trừ thuế tại nguồn theo tỷ lệ chung. Bạn vẫn phải tự khai báo doanh thu và quyết toán hằng năm với cơ quan thuế nơi cư trú. Nếu sàn đã trừ thừa, bạn được hoàn; nếu trừ thiếu, bạn phải nộp bù.

Tôi có 2 cửa hàng cùng do tôi đứng tên, doanh thu mỗi cửa hàng 300 triệu. Tôi có được miễn thuế cả 2 không?

Không. Ngưỡng miễn 500 triệu áp dụng cho 1 cá nhân, không phải cho từng cửa hàng. Tổng 600 triệu của bạn vượt 500 triệu, nên 100 triệu vượt sẽ phải đóng thuế. Bạn được chọn cửa hàng nào để áp dụng phần miễn 500 triệu — thông thường nên chọn cửa hàng có tỷ lệ thuế cao hơn.

Tôi đang nộp thuế khoán theo cách cũ, có phải đăng ký lại không?

Có. Nghị định 68 có hiệu lực từ 05/03/2026 — bạn cần làm việc với cơ quan thuế quản lý để chuyển sang hệ thống mới. Trong năm đầu tiên áp dụng, cơ quan thuế thường có hướng dẫn chuyển đổi đơn giản qua eTax Mobile. Liên hệ chi cục thuế phường nếu chưa rõ thủ tục.

Tôi không rành công nghệ, dùng hóa đơn điện tử có khó không?

Hầu hết phần mềm hóa đơn điện tử hiện nay đều có giao diện đơn giản trên điện thoại, thao tác như app chuyển khoản ngân hàng. Nhà cung cấp thường có hướng dẫn miễn phí trong 1 tháng đầu. Nếu vẫn khó, bạn có thể thuê dịch vụ kế toán hộ kinh doanh — chi phí khoảng 500 nghìn đến 2 triệu/tháng tùy quy mô.

Khi nào bắt đầu áp dụng thực tế các quy định mới này?

Nghị định 68/2026/NĐ-CP có hiệu lực thi hành từ ngày ký, tức 05/03/2026. Tuy nhiên, để có thời gian chuẩn bị, một số quy định kỹ thuật như chuyển sang HĐĐT từ máy tính tiền có lộ trình áp dụng đến hết năm 2026. Bạn nên hoàn thành các bước trên trước 30/06/2026 để tránh rủi ro.