Nghị định 141/2026: Hộ kinh doanh và doanh nghiệp dưới 1 tỷ được miễn thuế từ 2026

Sáng đầu tháng 1, chị Lan mở lại cuốn sổ doanh thu của tiệm phở: cả năm bán được khoảng 800 triệu. Năm ngoái chị nộp thuế khoán hơn 12 triệu — không quá nhiều, nhưng đủ để chị tiếc. Năm nay thì khác. Chính phủ vừa ký Nghị định 141 nâng ngưỡng miễn thuế lên 1 tỷ đồng. Tiệm của chị Lan rơi đúng vào "vùng được miễn".

Câu hỏi của chị Lan cũng là câu hỏi của hơn 5 triệu hộ kinh doanh và hàng trăm nghìn doanh nghiệp nhỏ ở Việt Nam: "Vậy mình có còn phải nộp thuế không, và nộp như thế nào?". Bài này SmartAcc giải đáp gọn — kèm 2 ví dụ thực tế.

Quy định mới: Ngưỡng miễn thuế chính thức nâng lên 1 tỷ đồng

Nghị định 141/2026/NĐ-CP được Chính phủ ban hành ngày 29/4/2026, sửa đổi và bổ sung hai văn bản quan trọng: Nghị định 68/2026/NĐ-CP (về thuế hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh) và Nghị định 320/2025/NĐ-CP (hướng dẫn Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp).

Nói cách khác, đây là một "gói cập nhật" kép: vừa sửa luật thuế cho hộ kinh doanh, vừa sửa luật thuế cho doanh nghiệp. Điểm chung ở giữa: ngưỡng 1 tỷ đồng.

Đối tượng được miễn thuế cụ thể

Có 2 nhóm được hưởng ưu đãi:

1. Hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh: có doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống — không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN.
2. Doanh nghiệp, tổ chức thành lập theo pháp luật Việt Nam: tổng doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống — được miễn thuế TNDN.

"Mục tiêu của chính sách là nuôi dưỡng nguồn thu, hỗ trợ khởi nghiệp và giảm chi phí tuân thủ cho khu vực doanh nghiệp nhỏ."

Hộ kinh doanh trên 1 tỷ: Bắt buộc dùng hóa đơn điện tử

Đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 1 tỷ đồng, Nghị định 141 quy định rõ: bắt buộc áp dụng một trong hai loại hóa đơn điện tử dưới đây.

Thời điểm phải đăng ký

Khi doanh thu lũy kế trong kỳ tính thuế của bạn vượt mốc 1 tỷ, bạn phải đăng ký sử dụng HĐĐT trong vòng 30 ngày kể từ ngày cuối của kỳ tính thuế đó. Quá hạn sẽ bị xem là vi phạm về sử dụng hóa đơn.

Điều khoản chuyển tiếp cho doanh nghiệp đã tạm nộp Q1/2026

Doanh nghiệp nào đã tạm nộp thuế TNDN quý I/2026 nhưng dự kiến tổng doanh thu cả năm dưới 1 tỷ thì:

• Không phải tạm nộp thuế các quý còn lại.
• Được bù trừ số thuế đã nộp với các nghĩa vụ thuế khác.
• Hoặc làm hồ sơ hoàn thuế theo quy định Luật Quản lý thuế.

Ví dụ thực tế: Khi nào bạn được miễn, khi nào phải nộp?

Ví dụ 1: Chị Lan bán phở — doanh thu 800 triệu/năm

Chị Lan mở quán phở 3 năm, doanh thu trung bình mỗi tháng khoảng 65–70 triệu. Tính cả năm 2026 ước khoảng 800 triệu đồng.

Áp dụng Nghị định 141:

• 800 triệu < 1 tỷ → được miễn cả thuế GTGT lẫn thuế TNCN.
• Không bắt buộc dùng HĐĐT (do chưa vượt ngưỡng).
• Vẫn phải nộp lệ phí môn bài nếu thuộc diện chịu lệ phí (300 nghìn – 1 triệu/năm tùy mức doanh thu).

Ví dụ 2: Anh Hùng có công ty phân phối nông sản — doanh thu 1,8 tỷ/năm

Công ty TNHH Phú Hùng do anh Hùng làm giám đốc, năm 2026 dự kiến doanh thu 1,8 tỷ đồng. Lợi nhuận trước thuế ước 300 triệu.

Áp dụng Nghị định 141:

1. Doanh thu vượt 1 tỷ → không thuộc diện miễn TNDN.
2. Phải nộp TNDN 20% trên 300 triệu = 60 triệu/năm.
3. Bắt buộc xuất HĐĐT có mã CQT (hoặc từ máy tính tiền nếu bán lẻ).
4. Nếu Q1/2026 đã tạm nộp 15 triệu thì cuối năm chỉ còn nộp thêm 45 triệu.

Áp dụng cho doanh nghiệp và kế toán: 5 việc cần làm ngay

1. Rà soát ước tính doanh thu năm 2026
   Nếu rõ ràng dưới 1 tỷ — chuẩn bị hồ sơ chứng minh để xin miễn. Nếu sát ngưỡng — theo dõi hằng tháng để không bị động.
2. Đăng ký HĐĐT đúng hạn
   Khi doanh thu chạm 1 tỷ → đăng ký HĐĐT có mã CQT hoặc từ máy tính tiền trong 30 ngày.
3. Cập nhật phần mềm kế toán
   Liên hệ nhà cung cấp (MISA, Bravo, Fast, SmartAcc...) để cài bản hỗ trợ chuẩn HĐĐT 2026.
4. Điều chỉnh kế hoạch tạm nộp Q2/Q3/Q4
   Nếu dự kiến cả năm dưới 1 tỷ, tận dụng quyền không tạm nộp các quý sau.
5. Lưu ý lệ phí môn bài
   Miễn thuế GTGT/TNCN/TNDN không có nghĩa miễn lệ phí môn bài. Vẫn phải nộp đúng hạn 30/01 hằng năm.

Câu hỏi thường gặp (FAQ)

Tôi mới mở quán cà phê doanh thu khoảng 50 triệu/tháng, có cần nộp thuế không?

50 triệu/tháng ≈ 600 triệu/năm — dưới ngưỡng 1 tỷ nên bạn được miễn thuế GTGT và TNCN theo Nghị định 141. Tuy nhiên vẫn cần đăng ký mã số thuế và nộp lệ phí môn bài nếu thuộc đối tượng. Khi doanh thu thực tế vượt 1 tỷ, bạn phải bổ sung đăng ký HĐĐT trong 30 ngày.

Doanh nghiệp tôi mới thành lập, dự kiến lỗ năm đầu, có được miễn TNDN không?

Có. Miễn thuế TNDN theo Nghị định 141 áp dụng dựa trên doanh thu năm dưới 1 tỷ, không xét lãi/lỗ. Doanh nghiệp lỗ vẫn phải nộp tờ khai TNDN nhưng số thuế phải nộp = 0.

Tôi có 2 quán ăn đăng ký dưới tên 2 thành viên trong gia đình, mỗi quán 700 triệu/năm thì có miễn thuế cả 2?

Về nguyên tắc: nếu là 2 hộ kinh doanh độc lập, đứng tên 2 cá nhân khác nhau, thực tế hoạt động riêng — thì mỗi hộ tính ngưỡng riêng và có thể được miễn. Nhưng nếu cơ quan thuế xác định đây là chia tách doanh thu để trốn thuế (chung địa điểm, chung tài khoản, chung điều hành) thì sẽ bị truy thu và xử phạt.

Hộ kinh doanh đã đăng ký HĐĐT từ trước có được dừng không nếu năm 2026 doanh thu dưới 1 tỷ?

Bạn không bắt buộc phải dừng. HĐĐT vẫn dùng được bình thường và còn là cách tốt để minh bạch doanh thu. Nếu muốn dừng để tiết kiệm phí dịch vụ, cần làm thủ tục thông báo với cơ quan thuế và nhà cung cấp dịch vụ HĐĐT.

Tiền nhận chuyển khoản từ khách có tính vào doanh thu không?

Có. Cơ quan thuế tính doanh thu dựa trên tổng tiền bán hàng và cung cấp dịch vụ bất kể bằng tiền mặt hay chuyển khoản. Lưu ý từ 2025–2026, dữ liệu chuyển khoản ngân hàng đã được liên thông để rà soát.

Lệ phí môn bài 2026 là bao nhiêu cho hộ kinh doanh?

Theo Nghị định 22/2020/NĐ-CP, hộ kinh doanh có doanh thu trên 100 triệu/năm phải nộp lệ phí môn bài: 300 nghìn – 1 triệu/năm tùy mức doanh thu. Hộ doanh thu dưới 100 triệu được miễn.

Doanh nghiệp hoặc hộ kinh doanh cần tư vấn cụ thể có thể liên hệ SmartAcc để được hỗ trợ rà soát hồ sơ và áp dụng chính sách mới đúng quy định.